Po preteku dodatnega pokojninskega varčevanja (II. pokojninski steber), je marsikdo presenečen nad obdavčitvijo svojih prihrankov. Izvajalci pokojninskih načrtov ob pristopu večkrat poudarjajo, da so varčevalci ob vplačevanju upravičeni do davčnih olajšav, prevečkrat pa se prezre dejstvo, da se bo dohodnina obračunala ob izplačilih.
Če ste kot varčevalec (vi ali vaš delodajalec) tekom vplačevanja premij koristili davčne olajšave, se iz davčnega vidika vsa izplačila štejejo za obdavčljiv dohodek. Ob izplačilu prihrankov pokojninska družba odvede 25 odstotkov akontacije dohodnine, dokončna obdavčitev pa se odmeri z dohodnino po progresivni lestvici. Pri tem ni pomembno, ali gre za enkratni dvig prihrankov, ali se prihranki izplačujejo kot mesečna renta, saj gre po vsebini za isto vrsto dohodka. Zavarovalec tako dolgoročno doseže le odlog plačila dohodnine, in ne popolne oprostitve.
Primer: Tekom obdobja je ocenjena vrednost premoženja 28.000 EUR. Ob izplačilu se akontira 25 odstotkov. Koliko denarja bomo prejeli na račun, bo odvisno od naših prihodkov ob upokojitvi.
|
Vrednost premoženja |
28.000 EUR |
|
Akontacija dohodnine (25 %) |
7.000 EUR |
|
Izplačano na račun |
21.000 EUR |
|
Plačilo dohodnine |
4.380 EUR* |
|
Neto privarčevani znesek |
16.620 EUR |
*Upoštevali smo, da se večji del privarčevanega denarja obračuna po 41% odstotni davčni stopnji, manjši del pa po 27% davčni stopnji. Plačilo dohodnine je vsekakor odvisno od višine prejetih dohodkov ob upokojitvi. Pridržana pravica do napak.
PRIMA NAMIG:
Z davčnega vidika je ugodneje, da se varčevalec odloči za izplačevanj mesečne rente, saj se v osnovo za obdavčitev upošteva le polovica rente, zato je tudi obdavčitev manjša. Drugače je pri vplačevanju sredstev v III. steber(življenjska zavarovanja ipd.), za katere zavarovalec sicer ni mogel izkoristiti davčnih olajšav, posledično pa tudi izplačila iz teh vrst niso obdavčena.
